KDV (Katma Değer Vergisi) tevkifatı, Türkiye'de vergi mevzuatında önemli bir yere sahiptir. Tevkifat, bir mal veya hizmetin alımı sırasında KDV'nin bir kısmının, mal veya hizmeti alan tarafından satıcı adına vergi dairesine ödenmesi işlemidir. Bu uygulama, özellikle vergi kaybını önlemek ve kayıt dışı ekonomiyle mücadele etmek amacıyla kullanılır. KDV tevkifatı, belirli mal ve hizmet alımlarında zorunlu olup, oranları sektöre ve işin niteliğine göre değişir.
Tevkifat nasıl işler?
Satıcı, tevkifata tabi işlem yapar
KDV’nin bir kısmını tahsil etmez
Bu tutar alıcı tarafından vergi dairesine yatırılır
KDV Tevkifatının Genel İlkeleri
KDV tevkifatı, genellikle devlet kurumları, KDV mükellefi olan işletmeler ve belirli büyüklükteki şirketler arasında yapılan işlemlerde uygulanır. Satıcı, tevkifata tabi işlem yaptığında, KDV'nin bir kısmını tahsil etmez ve bu tutar alıcı tarafından vergi dairesine yatırılır.
KDV Tevkifat Oranları ve Uygulama Alanları
Türkiye'de KDV tevkifat oranları, işin türüne ve sektörüne göre farklılık gösterir. İşte bazı yaygın KDV tevkifat oranları ve uygulama alanları:
TEVKİFAT KESİM SINIR TUTARI 2026 YILI12.000,00 TL
Sınır tutar, işlemin KDV dahil toplam tutarı üzerinden değerlendirilir.
Orana göre özet
2/101 kod
624
3/101 kod
625
4/101 kod
601
5/105 kod
604605614616623
7/107 kod
603609615617618619620
9/1010 kod
602606607608610611612613621622
TEVKİFAT KODU ADI VE ORANLARI
KODU
ADI
ORANI
601
Yapım işleri ile bu işlerle birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık ve etüt-proje hizmetleri
4/10
602
Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetler
9/10
603
Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım hizmetleri
7/10
604
Yemek servis hizmeti
5/10
605
Organizasyon hizmeti
5/10
606
İşgücü temin hizmetleri
9/10
607
Özel güvenlik hizmeti
9/10
608
Yapı denetim hizmetleri
9/10
609
Fason olarak yaptırılan tekstil ve konfeksiyon işleri, çanta ve ayakkabı dikim işleri ve bu işlere aracılık hizmetleri
7/10
610
Turistik mağazalara verilen müşteri bulma / götürme hizmetleri
9/10
611
Spor kulüplerinin yayın, reklâm ve isim hakkı gelirlerine konu işlemleri
9/10
612
Temizlik hizmeti
9/10
613
Çevre ve bahçe bakım hizmetleri
9/10
614
Servis taşımacılığı hizmeti
5/10
615
Her türlü baskı ve basım hizmetleri
7/10
616
5018 sayılı kanuna ekli cetvellerdeki idare, kurum ve kuruşlara yapılan diğer hizmetler
5/10
617
Hurda metalden elde edilen külçe teslimleri
7/10
618
Hurda metalden elde edilenler dışındaki bakır, çinko ve alüminyum külçe teslimleri
7/10
619
Bakır, çinko ve alüminyum ürünlerinin teslimi
7/10
620
İstisnadan vazgeçenlerin hurda ve atık teslimi
7/10
621
Metal, plastik, lastik, kauçuk, kâğıt ve cam hurda ve atıklardan elde edilen hammadde teslimi
9/10
622
Pamuk, tiftik, yün ve yapağı ile ham post ve deri teslimleri
9/10
623
Ağaç ve orman ürünleri teslimi
5/10
624
Yük taşımacılığı hizmeti
2/10
625
Ticari reklam hizmetleri
3/10
Hangi tevkifat oranının uygulanacağı işlemin niteliğine göre belirlenir. Emin olmadığınız durumlarda güncel mevzuatı kontrol edin veya mali müşavirinize danışın. Kılavuzlar için E-Belge (GİB) sayfasını inceleyebilirsiniz.
E-Fatura ve e-Arşiv süreçlerinizi doğru, hızlı ve güvenli yönetmek için Nirvana e-Dönüşüm yanınızda.
Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır. Tevkifat oranları, uygulama alanları ve sınır tutarlar mevzuattaki değişikliklere göre güncellenebilir; işlem yapmadan önce güncel düzenlemeleri kontrol edin.
